12월, 직장인들의 연말정산 전략 중 가장 강력하고 확실한 것은 바로 개인형 퇴직연금(IRP) 납입입니다. IRP는 연말정산 세액공제를 받는 상품 중 환급률이 가장 높아 '세테크의 왕'이라 불립니다.
지금 당장 IRP 계좌에 돈을 넣으면 얼마나 돌려받을 수 있는지, 2025년 세액공제 한도와 공제율을 기준으로 내 환급금 계산법을 단계별로 명쾌하게 정리해 드립니다.
1. IRP 세액공제 한도 및 공제율 기준 완벽 정리
IRP 세액공제 혜택을 계산하기 전, 먼저 자신의 납입 한도와 적용 공제율을 파악해야 합니다. 이 두 가지가 환급액을 결정하는 핵심 요소입니다.
① 세액공제 최대 한도 (납입액 기준)
| 구분 | 한도 금액 (연간) | 비고 |
| IRP 단독 납입 시 | 900만원 | 연금저축은 제외하고 IRP에만 900만원을 넣어도 혜택 가능 |
| 연금저축 + IRP 합산 | 900만원 | (2025년 기준) 연금저축에 600만원을 넣었다면 IRP에는 300만원까지만 공제 인정 |
② 적용 공제율 (환급률 기준)
공제율은 총 급여액에 따라 16.5%와 13.2%로 나뉩니다. 급여가 낮을수록 더 높은 환급률이 적용됩니다.
| 총 급여 기준 | 적용 공제율 (지방세 포함) | 돌려받는 비율 |
| 5,500만원 이하 (종합소득 4,500만원 이하) | 16.5% | 납입액 100만 원당 16만 5천 원 환급 |
| 5,500만원 초과 (종합소득 4,500만원 초과) | 13.2% | 납입액 100만 원당 13만 2천 원 환급 |
2. 내 환급금은 얼마? IRP 세액공제 금액 계산법 2단계
이제 자신의 총 급여와 IRP 납입액을 바탕으로 연말정산 환급금을 직접 계산해 보세요.
1단계: 부족한 납입 금액 확인하기
먼저, 2025년 1월 1일부터 현재까지 IRP와 연금저축에 납입한 총 금액을 확인합니다.
(예시) 총 급여 7,000만 원인 직장인이 연금저축에 300만원, IRP에 200만원을 납입했다면, 총 납입액은 500만원입니다.
➡️ 900만원 한도 중 400만원이 부족합니다.
2단계: 12월 추가 납입 시 환급액 계산 (가장 중요)
부족한 금액인 400만 원을 12월에 추가 납입했을 때 돌려받는 세액은 다음과 같습니다. (총 급여 5,500만원 초과이므로 13.2% 적용)
$$
\text{환급 예상액} = \text{추가 납입액} \times \text{적용 공제율}
$$
- 계산: 4,000,000원 $\times$ 13.2% = 528,000원
- 결과: 이 직장인은 12월에 IRP에 400만 원을 추가 납입하면, 다음 해 연말정산에서 52만 8천 원을 환급받게 됩니다.
🚨 최대 환급 예시: 총 급여 5,000만 원인 직장인이 900만원을 납입했다면?
9,000,000원 $\times$ 16.5% = 1,485,000원 (약 148만원을 환급받습니다.)
3. 헷갈리는 질문 Q&A : IRP 가입 전 꼭 알아야 할 3가지
IRP는 높은 세금 혜택만큼 중도 인출 시 불이익이 따릅니다. 반드시 확인하세요.
Q1. IRP는 왜 세액공제가 '킹왕짱'인가요?
일반 금융 상품의 이자나 배당 소득은 세금(약 15.4%)을 떼고 지급되지만, IRP에서 발생한 수익은 인출 전까지 과세하지 않고 퇴직 시점에 낮은 세율(연금소득세)로 과세합니다. 즉, 세금 이연 효과 덕분에 복리 효과를 극대화할 수 있습니다.
Q2. 12월 31일 당일에 납입해도 되나요?
원칙적으로는 가능하지만, 은행/증권사의 전산 마감 시간과 이체 시간을 고려해야 합니다. 특히 오후 늦은 시간이나 주말에는 납입이 연장될 수 있으므로, 12월 28일~29일(평일 기준) 사이에 납입을 완료하는 것이 가장 안전합니다.
Q3. 돈이 급해서 중도 인출하면 어떻게 되나요? (가장 큰 주의점)
IRP는 만 55세 이후 연금으로 수령하는 것을 전제로 합니다. 만 55세 이전에 부득이한 사유(주택 구입, 파산 등 법적 사유) 없이 중도 해지하면, 그동안 세액공제받은 금액과 운용 수익에 대해 기타소득세 16.5%를 부과합니다. 세금 폭탄을 맞을 수 있으니 신중하게 결정해야 합니다.